"Почему
нужно создавать свой бизнес - налоговое преимущество"
Во второй
части статьи мы рассмотрим причины, почему же нужно создавать свой бизнес и что
этому способствует. 
В 2009 году в Украине была самая
низкая заработная плата в Европе – примерно 240 долларов США. В тоже время цены
на многие товары в Украине не только сравнялись с таковыми в наиболее развитых
странах, но и превысили их. Не большой процент работников добились высоких
успехов и уровня оплаты труда, работая не на себя. Есть международные компании,
которые работают на Украинском рынке и предлагают хороший уровень оплаты труда, и только не многие украинские компании
предлагают приличное вознаграждение за труд. Основные причины, почему так
происходит на Украине, мы рассмотрели с вами в первой части статьи. Низкий
уровень культуры и образованности мешает росту благополучия граждан. Мало кто
из наших предпринимателей и руководителей читали (изучали) историю успеха
Генри Форда, который сказал: «Задача
предприятия – производить для потребления, а не для наживы или спекуляции. А
условие такого производства – чтобы его продукты были доброкачественны и
дешевы, чтобы продукты эти служили на пользу народу, а не только одному
производителю. Если вы требуете от кого-нибудь, чтобы он отдал свое время и энергию
для дела, то позаботьтесь, чтобы он не испытывал финансовых трудностей».
Для того, что бы добиться успеха,
нужно не зарабатывать деньги, а заставить деньги работать на Вас. Как это
сделать? Найти в себе талант предпринимателя, начать строить планы, ставить
цели и достигать их. Стать менеджером, что бы контролировать и организовать
поход к поставленным целям. Быть специалистом в деле, которое Вы для себя
выбрали. Постоянно повышать свою культуру, образованность. И, конечно же,
начинать, пробовать, падать и подыматься, потому что только так Вы добьетесь
успеха. А если не будете предпринимать действия, Вы останетесь там, где Вы
есть. Оглянитесь! Вы хотите изменений? Если да то нужно задуматься над тем, что
пора работать на себя!
Рассмотрим
налогообложение предприятий (бизнеса) и работников.
Первым
мы рассмотрим, какие налоги и взносы платит работник, служащий при получении
заработной платы.
Перечислим
их:
Налог с доходов физических лиц –
15%;
Взнос в пенсионный фонд – 2%;
Взнос в фонд социального
страхования на случай безработицы – 0,5%;
Взнос в фонд социального
страхование на случай временной потери
трудоспособности – от 0,5 до 1%.
Все эти
налоги и взносы удерживает с Вас работодатель и перечисляет их по фондам и
бюджетам. Работодатель не имеет права выплатить заработную плату работнику до
тех пор, пока не уплатит налоги и взносы.
Пример:
Заработная плата составляет 1500 грн
Отчисление с дохода физического лица в
Пенсионный фонд составляет 2%
(1500грн х 2%)=30 грн
Взнос в фонд государственного
социального страхования 1%
(1500грн х 1%)=15 грн
Взнос в фонд государственного
социального страхования на случай
безработицы 0,5%
(1500грн х 0,5%)=7,50 грн
Налог с дохода физических лиц берется
со всей суммы насчитанной заработной платы, уменьшенной на сумму взноса в
Пенсионный фонд Украины и в фонды
социального страхования.
(1500 –
(30+15+7,5))х15%=217,13грн
Таким образом, к выплате
остается 1500 – 217,13 – 30 – 15 – 7,5 = 1230 грн 37 коп.
Уменьшить
налоговую нагрузку со своего дохода работник не может, разве что получать
заработную плату в «конверте». Но в этом случаи есть вариант ее вообще не
получить.
Теперь мы рассмотрим налогообложение предприятий (бизнеса).
Налог на прибыль предприятия составляет
25 %.
Для того чтобы
разобраться необходимо понять и определить объект налогообложения.
Согласно Закона Украины «Про
налогообложение прибыли предприятий» № 283/97 ВР от 22 мая 1997 года, прибыль для налогообложения определяется
суммой откорректированного валового дохода (п.4.3.), полученные путем
уменьшения суммы валового дохода (выручки) в отчетном периоде на сумму валовых
расходов предприятия и сумму амортизационных отчислений.
Объектом налогообложения налогом на прибыль
является валовая прибыль, которая определяется по формуле:
П =
ВД – ВР – А
где ВД - валовой доход, грн;
ВР - валовые расходы,
грн;
А – сумма
амортизационных отчислений.
Разберем же, что такое откорректированный валовой доход.
- Это доход, полученный от продажи
товаров (работ, услуг), продажи ценных бумаг, торговли валютными ценностями и
т.д. За минусом сумму НДС, акцизного сбора начисленных и уплаченных в составе
цены реализации, сумму компенсации убытков из-за нарушения прав и интересов
предприятия и т.д.
Теперь
разберем валовые расходы.
- Это сумма любых расходов
плательщика налога, сделанных как компенсацию за товары, работы и услуги,
которые в дальнейшем используются в хозяйственной деятельности предприятия, а
так же включаются расходы на оплату труда, суммы взносов в фонды социального
страхования и в пенсионный фонд. В валовые расходы не включается расходы на
приобретение, ремонт, реконструкцию, модернизацию основных средств, оплаты
налога на прибыль, торговых патентов, штрафов, дивидендов и т.д.
Амортизация
основных фондов (средств)
и нематериальных активов – это постепенное отнесение расходов на их
приобретение, изготовление и модернизацию, на уменьшение скорректированной
прибыли.
Таким образом, мы получаем целостную
картину, в которой видно, что прибыль предприятия корректируется (уменьшается) перед
налогообложением в отличие от заработной платы.
Теперь
вкратце рассмотрим ситуацию с НДС.
Ставка НДС
составляет 20%.
Все бремя НДС ложится на конечного покупателя. При приобретении товаров, работ
и услуг покупатель оплачивает НДС в полном объеме без права компенсации или
возврата.
У предприятия сумма налога (НДС), что
подлежит оплате в бюджет, определяется как разница между налоговыми
обязательствами отчетного налогового периода и суммой налогового кредита за тот
же отчетный период.
Возникает вопрос, что такое налоговый
кредит? Это НДС, начисленный или оплаченный в составе стоимости полученных товаров,
работ или услуг от других предприятий.
Таким образом, сумма НДС к оплате у
предприятий значительно меньше, чем у конечного потребителя.
Открыв свое предприятие и ведя
прибыльный бизнес, Вы сможете, например, получить налоговый кредит (по НДС) при
покупке автомобиля, а амортизация будет уменьшать валовую прибыль, расходы на
бензин, стоянку, запчасти можно будет отнести на валовые расходы. Тем самым
уменьшив базу налогообложения.
Есть много способов оптимизировать
налогообложение предприятия, но в этой статьи мы их рассматривать не будем, также
не будем рассматривать, где взять деньги на открытие своего бизнеса и какой
бизнес открывать. Если у Вас есть идея, но Вы не знаете, как рассчитать
эффективность, как составить бизнес план, пишите на почту или связываетесь со
мной по контактам указанным на страничке сайта (контакты)
Удачного Вам принятия решения,
Дмитрий Шепель.
| 
